| Le
résultat net de l’exercice 2003 atteint 499 millions
F CFA contre 208 millions F CFA en 2002 soit une augmentation favorable
de 291 millions F CFA.
Ce
résultat qui vaut environ 2,4 fois celui de l’année
dernière peut être analysé comme suit :
INTITULE |
EXERCICE2002 |
ECART |
EXERCICE2003 |
| Produits
de placement |
886,3 |
-
125 |
761,3 |
| Reprise
de provision |
124,4 |
264,7 |
389,1 |
| Provision
sur engagement |
676,7 |
162,6 |
514,1 |
| Frais
généraux |
310 |
33 |
343 |
| Autres |
- |
-
44,3 |
- |
| TOTAL
AUGMENTATION |
|
291 |
|
Les produits
de trésorerie générés par les placements
effectués se sont élevés à 756,8 millions
de FCFA contre 886,3 millions F CFA en 2002, soit une diminution
de 129, 5 millions F CFA (14,6 %). Cette baisse se justifie d’une
part par le rétrécissement du taux moyen trimestriel
servi par la BCEAO-siège (qui passe de 5,2 % en moyenne en
2002 à 3 % en moyenne en 2003) sur notre dépôt
en Euros ; et d’autre part par le remboursement d’une
partie des Bons et Obligations BOAD. Le volume des placements en
monnaie locale est passé de 4,6 milliards en 2002 à
4,3 milliards F CFA en 2003.
Les produits
nés de la gestion des engagements s’élèvent
à la clôture de l’exercice à 203 millions
F CFA, en régression de 8 millions F CFA (soit 3,8 %).
Les frais généraux
sont passés de 310 millions en 2002 à 343 millions
F CFA soit une augmentation de 33 millions F CFA (soit 10,6 %).
Cette augmentation provient essentiellement des frais de personnel,
notamment les bonus de l’exercice 2002 non provisionnés
en 2002 et payés en 2003, et les provisions de bonus et primes
de 2003 à payer en 2004.
Il a été
procédé à la reprise de provisions de 389,1
millions F CFA pour des engagements compromis entièrement
provisionnés en 2002 et qui ont fait l’objet de remboursement
en 2003.
Au
total, les revenus et les frais généraux ont évolué
sur ces deux exercices de la façon suivante :
| |
2002 |
2003 |
Variations |
| -
Revenus : |
| Placement
|
886 |
757 |
-129 |
| Portefeuille
|
211 |
203 |
-8 |
| Total |
1
097 |
960 |
-137 |
|
| Frais
généraux |
310
|
343 |
+33 |
|
Ratio revenu placement /FG |
|
|
2,22 |
| Ratio
revenu portefeuille /FG |
|
|
0,59 |
Pour
chaque F CFA de frais généraux, il a été
généré 2,22 F CFA de revenus de placement et
0,59 F CFA de revenu de portefeuille.
|
Notes
sur les comptes de l’exercice clos le 31 décembre
2003 |
::
Méthodes et principes retenus
Les
états financiers du Gari
sont présentés conformément aux prescriptions
de la Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest,
telles que définies dans le recueil des instructions relatives
à la comptabilisation et à l’évaluation
des opérations bancaires, daté d’août
1994.
| Les
engagements de garantie sont comptabilisés au hors bilan
pour le montant maximal de la garantie décidée,
dès l’acceptation de la notification de l’engagement
à l’établissement bénéficiaire.
Les engagements
de garantie inscrits au hors-bilan en faveur de crédits
qui ne font pas l’objet d’impayés sont
scindés en deux catégories, qui donnent cependant
lieu à des traitements comptables identiques : les
engagements virtuels regroupent la part garantie des prêts
non encore décaissés par les établissements
de crédits en faveur de leurs emprunteurs, les engagements
normaux correspondent aux encours garantis décaissés
et non encore remboursés.
Les
engagements de garantie qui ont fait l’objet d’appels
en règlement de la part des établissements bénéficiaires
sont conservés au hors-bilan, en qualité d’engagements
contentieux jusqu’au paiement effectif des sommes appelées.
Ils donnent lieu à la constitution de provisions pour
risques contentieux, réajustées mensuellement
en fonction de l’évolution des encours garantis
et du cours des changes.
|
| Toutes
les opérations en devises exécutées au
cours de l’exercice ont intéressé des devises
dont les marchés présentent une liquidité
suffisante.
Les comptes en devises figurent au bilan et au hors-bilan
pour leurs montants convertis aux cours au comptant des devises
concernées à la date de clôture.
La contrepartie des écarts de réévaluation
entre les comptes de position de change et de contrevaleur
de position de change ouverts pour chaque devise d’expression
des comptes de bilan figure au compte de résultat en
gain ou perte de change.
La contrepartie des écarts de réévaluation
entre les comptes de position de change et de contre-valeur
de position de change au hors bilan, ouverts pour chaque devise
d’expression des engagements de garantie, est portée
au compte général de contrepartie des engagements
de hors bilan.
La variation
des engagements de hors-bilan résultant de l’évolution
des changes est sans impact sur le compte de résultat,
autre que celui découlant, indirectement de l’ajustement
des provisions sur engagements douteux (compromis et contentieux).
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| Les
immobilisations sont comptabilisées à leur prix
de revient, les acquisitions de biens étant traitées
en immobilisations au-delà d’un prix global unitaire
supérieur à 250.000 F CFA.
Les frais
d’établissement sont intégralement amortis
au cours du premier exercice social. Les durées maximales
d’amortissement, pratiqué selon la méthode
linéaire sont de deux ou trois ans pour les investissements
réalisés à ce jour, constitués
exclusivement de logiciels et matériel informatiques,
de matériels et mobiliers de bureau et de matériel
de transport.
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